Чек-лист "Уменьшение налогов ИП на страховые взносы"

Обязанность ИП - платить за себя и своих работников страховые взносы: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. И не важно ведется деятельность или нет.

За себя ИП в 2021 году платит:

32 448 р. — взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
8 426 р. — взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)
1 % с дохода, превышающего 300 т.р. — дополнительный взнос ОПС

Например, за год ИП заработал 400 т.р., тогда 1 % = 1 000 р. (400 000 — 300 000) * 1%

За квартал в 2021 г. взносы ИП = 10 218,50 р. (8 112 р. + 2 106,50 р.)

За работников взносы равны:

22 % — взносы на ОПС
5,1 % — взносы на ОМС
2,9 % — взносы на обязательное социальное страхование (ОСС)
от 0,2 % до 8 % — взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НСиПЗ)

Например, зарплата сотрудника = 20 000 р. С этой суммы ИП заплатит 6 040 р.:
4 400 р. — взнос на ОПС
1 020 р. — взнос на ОМС
580 р. — взнос на ОСС
40 р. — взнос от НСиПЗ (20 000 * 0,2%)

! На уплаченные страховые взносы ИП имеет право уменьшить свой налог.

Налог уменьшается на всю сумму взносов, если у ИП нет сотрудников.
Налог уменьшается не больше чем на 50 %, если у ИП есть сотрудники.

ИП уменьшает налог на взносы, которые оплачены в том квартале, за который рассчитан налог.

Если ИП использует одновременно УСН и ПСН:

на УСН есть сотрудники, на ПСН сотрудников нет. Тогда налог УСН можно уменьшить до 50 % на сумму взносов за сотрудников, а патент уменьшаем на всю сумму оплаченных взносов за самого ИП.
аналогично пункту 1 уменьшаем, если сотрудники есть на ПСН, а на УСН сотрудников нет.
сотрудники есть и на УСН и на патенте, тогда налог уменьшаем до 50 % на сумму взносов уплаченных за себя и сотрудников. Взносы за себя ИП распределяет пропорционально выручке по двум системам налогообложения (СНО) или использует эту сумму взносов для уменьшения одной из СНО.

Уплаченные взносы ИП отражает:

в декларации по УСН;
в уведомлении об уменьшении патента.

Разберем на примерах:

1. ИП на УСН, 1 сотрудник.
Налог за 1 квартал — 30 000 ₽.
ИП в 1 квартале оплатил: за себя 10 218,50 р. и за работника 16 308 р. (18 000 р. зарплата * 30,2 % взносы * 3 мес.). Всего взносов оплачено 26 526,50 р. — это больше 50 % налога УСН. Значит, уменьшить можем только на 15 000 р.
Итого: налог УСН к уплате = 15 000 р.

2. ИП на ПСН, сотрудников нет.
Патент к уплате за 3 месяца = 9 000 р.
ИП оплатил в эти 3 месяца взносы за себя = 10 218,50 р.
Итого: налога к уплате нет, т.к. взносы перекрыли сумму патента.

Всем удачи и посильных налогов!

Заказать обратный звонок