Как облагаются налогом проценты по депозитам ИП на УСН?

Если вы — индивидуальный предприниматель, применяющий упрощённую систему налогообложения (УСН), и хотите разместить деньги на депозите, важно понимать, как будет облагаться налогом доход от процентов. От способа оформления вклада зависит не только налоговая ставка, но и порядок отражения дохода в отчётности.

1. Депозит, открытый в статусе ИП

Если вы оформляете вклад, указывая свой статус как ИП, это означает, что деньги используются в предпринимательской деятельности. В этом случае проценты по вкладу считаются внереализационным доходом (ст. 250 НК РФ) и подлежат включению в налоговую базу УСН.

- Учёт ведётся по кассовому методу — доход отражается на дату фактического поступления на счёт.
- Налоговая ставка зависит от объекта налогообложения:
— 6%, если вы выбрали объект «доходы»
— 15%, если объект — «доходы минус расходы»

2. Депозит, оформленный на физическое лицо

Если вы открываете вклад без указания статуса ИП, то есть как обычное физическое лицо, порядок налогообложения процентов меняется.

- Такой доход регулируется главой 23 НК РФ.
- Доходы от процентов по вкладам не облагаются налогом, если их сумма не превышает безопасный порог, рассчитанный по формуле:
Сумма вклада × ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января года.
- Превышение этого порога облагается НДФЛ по ставке 13% (с 2026 года — 15%, если сумма превышает 5 млн рублей в год).

!! Важно: ответственность лежит на вас

Банки не проверяют, в каком статусе оформлен вклад. Это значит, что вы сами должны определить, как квалифицировать полученные проценты — как доход ИП или как доход физического лица. От этого зависит не только налоговая база, но и ставка, и порядок отчётности.

Заказать обратный звонок